“案件涉及13個(gè)省市的25家企業(yè)，虛開(kāi)稅票1375份，票面金額1.51億元……”2017年7月，隨著(zhù)白銀市公安局經(jīng)偵支隊偵辦“2016.7.19”特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案的專(zhuān)案民警從云南、江西、重慶等地凱旋歸來(lái)，涉案1.51億元的省督白銀“7.19”特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案成功告破。一年來(lái)，專(zhuān)案組偵查員馬不停蹄，頂嚴寒冒酷暑，奔波在全國13個(gè)省市的25家企業(yè)所在地，調查取證，核查賬目，蹲點(diǎn)抓捕，先后抓獲涉案犯罪嫌疑人20名。目前，已成功移送起訴11名，為國家追繳虛抵稅款899.8萬(wàn)元。

　　醫藥公司收入突增虛開(kāi)稅案初現端倪

　　2016年6月，白銀市國稅局稽查局稽查人員對轄區內醫藥行業(yè)開(kāi)展區域稅收專(zhuān)項整治行動(dòng)中，發(fā)現白銀市醫藥有限公司2014年實(shí)現銷(xiāo)售收入697萬(wàn)元，2015年實(shí)現銷(xiāo)售收入4737萬(wàn)元，特別是2016年元至6月半年時(shí)間，銷(xiāo)售收入竟達到4405萬(wàn)元，申報的銷(xiāo)售收入短期內呈幾何數增長(cháng),但申報繳納的稅款卻沒(méi)有明顯的增長(cháng)，這樣的申報數據明顯異常，發(fā)現這一情況后，市公安局與市國稅局警稅協(xié)作辦公室立即向主管領(lǐng)導進(jìn)行了匯報，領(lǐng)導指示立即派員展開(kāi)前期初查。初查人員通過(guò)依法調取白銀市醫藥有限公司的賬簿資料、會(huì )計憑證，及藥品經(jīng)營(yíng)管理系統內進(jìn)、銷(xiāo)、存電子數據等資料后發(fā)現，2015年5月至12月，白銀市醫藥有限公司先后從遼寧、山西、陜西、寧夏等地購進(jìn)大量中藥材和中藥飲片，合計700多噸，價(jià)值5178.9萬(wàn)元，并將其中80多噸銷(xiāo)往湖南和安徽兩地，而剩余600多噸中藥材雖然賬面上成本已全部結轉，卻沒(méi)有確認相應的銷(xiāo)售收入。且在白銀市醫藥有限公司中藥材倉庫內只發(fā)現少量的中藥材，并無(wú)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的產(chǎn)地是遼寧、陜西、山西、寧夏等公司的中藥材品種。從白銀市醫藥有限公司的調查中了解到該公司的中藥材購銷(xiāo)一直很平穩，近年并沒(méi)有大量采購過(guò)中藥材，也沒(méi)有大型運輸車(chē)輛到公司裝卸過(guò)中藥材。

　　隨著(zhù)調查工作的深入，還發(fā)現白銀市醫藥有限公司2015年7月從福建和山西兩家醫藥公司以每支4元的價(jià)格購進(jìn)40萬(wàn)支的某種注射用針劑，同年9月，又將這種注射用針劑的7萬(wàn)支，以每支75元的價(jià)格反銷(xiāo)給福建這一家醫藥公司。白銀市醫藥有限公司為何從這家公司低價(jià)購進(jìn)藥品，又高價(jià)賣(mài)給這家公司呢？這明顯有悖常理。據此，市公安局與市國稅局警稅協(xié)作辦公室判斷白銀市醫藥有限公司在沒(méi)有貨物購進(jìn)，也沒(méi)有貨物銷(xiāo)售的情況下存在虛構經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、虛抵進(jìn)項稅額、對外虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，認定該案是一起涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的大案。

　　警稅聯(lián)合抽絲剝繭跨省奔波細查真相

　　根據前期警稅聯(lián)合初查掌握的證據線(xiàn)索，白銀市公安局于2016年7月19日成立了以主管經(jīng)偵副局長(cháng)為組長(cháng)、經(jīng)偵支隊主要領(lǐng)導為副組長(cháng)，抽調經(jīng)偵民警與稅務(wù)稽查人民16人為成員的“7.19”專(zhuān)案組，聯(lián)合對白銀市醫藥公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案展開(kāi)立案偵查。專(zhuān)案組在白銀市醫藥公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所扣押了數臺涉案電腦和手機，并在企業(yè)辦公場(chǎng)所內發(fā)現了大量蓋有交易雙方合同章的空白購銷(xiāo)合同。專(zhuān)案民警隨后對該企業(yè)2014年、2015年、2016年1至6月的記賬憑證、申報表在第一時(shí)間進(jìn)行了調取，對電子賬、GSP庫管數據進(jìn)行了采集和提取，并對企業(yè)會(huì )計、收貨員、驗收員、養護員等相關(guān)人員做了詢(xún)問(wèn)筆錄。在取得這些證據的基礎上，辦案人員對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人范某坤進(jìn)行了訊問(wèn)，而范某坤則對辦案人員堅稱(chēng)，企業(yè)開(kāi)展的是正常藥材經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒(méi)有從事虛開(kāi)發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)。

　　面對嫌疑人的百般抵賴(lài)，為了取得白銀市醫藥公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的充分證據，辦案人員經(jīng)過(guò)研究，決定對企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)流和資金流兩個(gè)方向同時(shí)實(shí)施調查。白銀市公安局分管經(jīng)偵工作的局領(lǐng)導和稅務(wù)局分管稽查的局領(lǐng)導多次召開(kāi)案情分析研判會(huì )，就偵查過(guò)程中遇到的問(wèn)題，通過(guò)會(huì )議的形式，展開(kāi)討論，交流檢查結果，討論新的偵查方法、尋找新的突破點(diǎn)，決定下一步辦案方向。自2016年7月19日開(kāi)始，“7.19”專(zhuān)案組兵分四路，分赴安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等地外調取證、跟蹤監控。對上游開(kāi)票企業(yè)和下游受票企業(yè)展開(kāi)調查取證。同時(shí)，辦案人員依據白銀市醫藥公司銀行賬戶(hù)取得的交易信息，與20多家銀行取得聯(lián)絡(luò )，對涉案企業(yè)的資金往來(lái)情況實(shí)施調查。

　　從企業(yè)外部調查獲取的信息顯示，白銀市醫藥公司進(jìn)項發(fā)票顯示的上游藥材供應企業(yè)均為異常經(jīng)營(yíng)企業(yè)，辦公場(chǎng)地多為臨時(shí)租用，辦公人員稀少，很多被調查企業(yè)沒(méi)有倉庫，也從來(lái)沒(méi)有大批量采購過(guò)中藥材。而下游受票企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程和物流調查則顯示，多數企業(yè)并未與白銀市醫藥公司有過(guò)實(shí)際的藥材購銷(xiāo)交易和運輸等活動(dòng)，少數企業(yè)雖有少量采購行為，但交易量和金額卻遠遠小于白銀市醫藥公司發(fā)票開(kāi)具的金額。

　　此外，涉案企業(yè)、重點(diǎn)涉案人員的銀行交易明細信息調查結果也顯示，白銀市醫藥公司購進(jìn)藥材后，通過(guò)企業(yè)對公賬戶(hù)“支付”貨款后，款項均會(huì )在當日或隔日從上游開(kāi)票單位對公賬戶(hù)轉到個(gè)人賬戶(hù)上，扣除一定比例資金后再匯回白銀市醫藥公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人范某坤的個(gè)人賬戶(hù)；范某坤對外“銷(xiāo)售”藥材后，其銀行賬戶(hù)與受票企業(yè)間賬戶(hù)，也有類(lèi)似的資金匯入和匯出現象，購貨企業(yè)支付的資金在被范某坤扣除一定比例款項后，最終總會(huì )回到下游企業(yè)相關(guān)人員個(gè)人賬戶(hù)上。

　　專(zhuān)案組根據調查掌握的上、下游涉案企業(yè)情況，以及重點(diǎn)涉案人員之間關(guān)系，繪制了白銀市醫藥公司發(fā)票流向、資金往來(lái)和人員關(guān)聯(lián)圖表。警稅雙方密切協(xié)作，通過(guò)大量的外圍調查和涉案企業(yè)實(shí)地調查，最終掌握了白銀市醫藥公司實(shí)際承包人范某坤等人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的充足證據。

　　法網(wǎng)恢恢疏而不漏亮劍出鞘智擒嫌犯

　　白銀市公安局黨委高度重視此案的偵辦工作，白銀市政府黨組成員、市公安局黨委書(shū)記、局長(cháng)李明要求市局相關(guān)業(yè)務(wù)警種全力配合經(jīng)偵支隊偵破該案，同時(shí)指示一定要將此案深挖到底，斬斷虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票窩案的最后一個(gè)網(wǎng)絡(luò )。因該案涉案金額巨大，社會(huì )危害嚴重，甘肅省公安廳決定將此案列為省督案件進(jìn)行偵辦，在跨省協(xié)作辦案中給予了大力支持，局領(lǐng)導的關(guān)心和省廳的支持極大的鼓舞了專(zhuān)案組偵查員的士氣，為案件的順利偵破奠定了堅實(shí)的基礎。紙終究包不住火。面對警方提供的大量翔實(shí)證據，范某坤的心理防線(xiàn)徹底坍塌，不得不向專(zhuān)案組交代了其伙同他人對外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票非法牟利的犯罪事實(shí)。

　　經(jīng)查，白銀市醫藥有限公司成立于2007年12月29日，法定代表人武某某，注冊資本3318萬(wàn)元,系私營(yíng)有限責任公司，屬西藥批發(fā)行業(yè)，該公司2014年12月25日與安徽太和人范某坤、浙江金華人夏某剛簽訂承包經(jīng)營(yíng)協(xié)議，將醫藥批發(fā)經(jīng)營(yíng)權和管理權承包給范某坤和夏某剛2人，承包期5年，公司自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧。經(jīng)查實(shí)，范某坤、夏某剛以白銀市醫藥有限公司名義從2015年4月開(kāi)始，先后涉嫌向沈陽(yáng)弘盛醫藥有限公司等全國各地的25家醫藥企業(yè)虛開(kāi)和接受增值稅發(fā)票價(jià)稅合計約1.51億元，涉及25家企業(yè)分布在安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等13個(gè)省市區，涉案人員30余人。

　　從2016年7月19日至2017年7月27日，在歷時(shí)一年多時(shí)間里，白銀公安、稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合辦案，在市局相關(guān)業(yè)務(wù)警種的配合下，專(zhuān)案組奔赴安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等地，輾轉大半個(gè)中國，抽絲剝繭，從重點(diǎn)涉案人員、資金流向入手，到銀行調取涉案企業(yè)對公賬戶(hù)、梳理個(gè)人賬戶(hù)和關(guān)聯(lián)資金賬戶(hù)信息，一一落實(shí)資金回流情況，逐步撥開(kāi)白銀市醫藥公司與全國25家公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件層層迷霧。專(zhuān)案組共抓獲犯罪嫌疑人20人，移送起訴11人，破案14起，核查虛開(kāi)稅票1375份，票面涉案金額1.51億元，稅額2203.46萬(wàn)元，破案后追繳稅款899.8萬(wàn)元，扣押非法所得45.5萬(wàn)余元。

　　據了解，這是近年來(lái)白銀市公安局破獲的涉案金額最大的一起虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票串案。